2019營改增后小規(guī)模納稅人如何報稅
營改增后小規(guī)模納稅人如何報稅是現(xiàn)如今大家所關(guān)心的一個重要實事。營改增后小規(guī)模納稅人如何報稅應(yīng)該算是重要的部分，下面我們一起看一下關(guān)于2019營改增后小規(guī)模納稅人如何報稅的一些問題。
以前是營業(yè)稅，營業(yè)稅和增值稅的差別就是一個是價內(nèi)稅，一個是價外稅。 增值稅作為價外稅來說，收入和稅是分開的，所以對損益沒有影響，無需記入營業(yè)稅金及附加。 月末也無需計提和結(jié)轉(zhuǎn)，增值稅納稅義務(wù)是在收入確認(rèn)時發(fā)生的，因此在賬上確認(rèn)收入時就應(yīng)該確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。下月繳納增值稅后，借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅即可。 銷售時： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 (銷售額/1.03) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 (銷售額/1.03*0.03) 交納時： 借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸： 銀行存款。
二、營改增后小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計算應(yīng)納稅額
1.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十九條規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。
2.根據(jù)第三十四條規(guī)定：簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
根據(jù)第三十五條規(guī)定：簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
三、營改增后小規(guī)模納稅人能否開具增值稅專用發(fā)票
1.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。
2.根據(jù)上述規(guī)定，由于增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，其銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，如果購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。但是，對小規(guī)模納稅人向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)以及應(yīng)稅行為適用免征增值稅規(guī)定的，不得申請代開增值稅專用發(fā)票。
以上就是關(guān)于2019營改增后小規(guī)模納稅人如何報稅的相關(guān)回答，有需要的朋友們可以大致理解一下，希望我的回答可以幫助你們。
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