對于主觀題的作答，考生可以學習一些作答技巧加快打字速度，提高作答效率?？忌崆笆煜o紙化考場環境，練習在電腦上作答。2019年全國中級會計考試題庫試題及答案。
單選題
1.下列各項資產、負債中，不形成暫時性差異的是( )。
A、企業為其子公司進行債務擔保而確認的預計負債
B、期末計提壞賬準備
C、期末按公允價值調整交易性金融資產的賬面價值
D、可供出售金融資產公允價值變動
【正確答案】A
2.企業持有的某項可供出售金融資產，成本為200萬元，會計期末，其公允價值為240萬元，該企業適用的所得稅稅率為25%。期末該業務對所得稅費用的影響額為( )萬元。
A、60
B、8
C、50
D、0
【正確答案】D
3.某企業2019年8月1日購入一項交易性金融資產，取得成本為5 000 萬元，2019年12月31日公允價值為5 500 萬元。則2011年產生的暫時性差異為( )。
A、應納稅暫時性差異500萬元
B、可抵扣暫時性差異500萬元
C、應納稅暫時性差異5 500 萬元
D、可抵扣暫時性差異5 000萬元
【正確答案】A
4.甲公司擁有乙公司70%有表決權股份，能夠控制乙公司的生產經營決策。2019年9月甲公司以9 500萬元將自產產品一批銷售給乙公司。該批產品在甲公司的生產成本為8 500萬元。至20×9年12月31日，乙公司對外銷售了該批商品的50%。假定涉及商品未發生減值。兩公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預計不會發生變化。稅法規定，企業的存貨以歷史成本作為計稅基礎。為此在合并財務報表中應確認( )。
A、遞延所得稅資產125萬元
B、遞延所得稅負債125萬元
C、遞延所得稅資產250萬元
D、遞延所得稅負債250萬元
【正確答案】A
5.下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是( )。
A、企業因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債，按照稅法規定該費用應于實際發生時稅前扣除
B、企業為關聯方提供債務擔保確認了預計負債1 000萬元，按照稅法規定該費用不允許稅前扣除
C、企業當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出共計1 000萬元，尚未支付。按照稅法規定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為800萬元
D、稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
【正確答案】A
6.甲企業采用資產負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25%(非預期稅率)，本期計提無形資產減值準備3 720萬元，上期已經計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元，假定不考慮除減值準備外的其他暫時性差異，未來可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，則本期“遞延所得稅資產”科目的發生額為( )萬元。
A、貸方1 530
B、借方1 638
C、借方1 110
D、貸方4 500
【正確答案】C
7.甲公司2019年7月1日購入乙公司2019年1月1日發行的債券，支付價款為2 100萬元(含已到付息期但尚未領取的債券利息40萬元)，另支付交易費用15萬元。該債券面值為2 000萬元。票面年利率為4%(票面利率等于實際利率)，每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產。甲公司2019年度該項交易性金融資產應確認的投資收益為( )萬元。
A.25
B.40
C.65
D.80
【正確答案】A
8.2019年1月1日，甲公司支付1100萬元，購入乙公司同日發行的5年期債券，債券票面價值總額為1000萬元。票面年利率為10%，實際年利率為7.53%，該債券到期時一次還本付息。甲公司將其劃分為以攤余成本計量的金融資產，2020年12月31日，該債券的賬面價值為( )萬元。
A.1271.90
B.1182.83
C.1071.90
D.1082.83
【正確答案】A
9.某股份有限公司2020年1月1日將其持有的債權投資轉讓，轉讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2018年1月1日購進，面值為1500萬元，票面年利率5%，到期一次還本付息，期限3年。轉讓該項債券時，應計利息明細科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調整貸方余額為24萬元;該項債券已計提的減值準備余額為30萬元。該公司轉讓該項債券投資實現的投資收益為( )萬元。
A.-36
B.-66
C.-90
D.114
【正確答案】A
10.2019年7月1日，甲公司從證券交易所購入乙公司股票，支付價款2100萬元(含已宣告但尚未發放的現金股利40萬元)，將其劃分為交易性金融資產，另支付交易費用20萬元。2019年12月31日，該交易性金融資產的公允價值為2200萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，甲公司該交易性金融資產的賬面價值為( )萬元。
A.2080
B.2200
C.2120
D.2060
【正確答案】C
2019年全國中級會計考試題庫試題及答案。教材是考試命題的根本，是整個復習備考的基礎，應引起足夠的重視。教材中涉及到的例題，是決策方法、評價指標、分析思路的具體化，實戰化，每位同學都應該熟練掌握，最好能在聽課學習之后，親力親為地理思路，做答案，這對把握考核重點大有裨益。
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